Bijlagen bij de jaarrekening

Doelstelling/Bestemming

De algemene reserve fungeert als buffer voor onverwachte financiële tegenvallers. De algemene reserve maakt een substantieel onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. In de nota reserves en voorzieningen zijn de kaders voor de algemene reserve opgenomen. De middelen van de algemene reserve worden aangewend voor de normale opvang van fluctuaties en tegenvallers. Voor zover de algemene reserve groter is dan nodig voor de normale functie van opvang van fluctuaties en tegenvallers, kan deze worden ingezet voor dekking van investeringen of incidentele lasten.

Minimale/maximale hoogte

De provincie stelt geen expliciete normen aan de hoogte van de algemene reserve, mits het
het beleid rond het weerstandsvermogen goed is vastgesteld en er een werkend systeem van risicomanagement is. De gemeente Venray voldoet aan deze voorwaarden.
Risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd worden gedekt door de algemene reserve. Er bestaat een directe relatie tussen de risico’s die de gemeente loopt en het minimaal noodzakelijk aan te houden buffervermogen. Overigens worden de risico’s uit het grondbedrijf via een afzonderlijke risicoreserve gedekt. Voor zover deze reserve ontoereikend is, wordt teruggevallen op de ruimte in de algemene reserve.
Risico’s kunnen op hoofdlijnen financieel worden vertaald en vervolgens afgezet worden tegen de weerstandscapaciteit/buffer. Op deze manier wordt de weerstandsratio bepaald. De gemeente streeft naar een weerstandsratio van minimaal 1,0 (vastgelegd in het risicobeleid van 2016). Dit betekent dat de risico’s 100% afgedekt moeten zijn door de aanwezige weerstandscapaciteit.

Beslissingsbevoegdheid

Voor de bestedingen is een raadsbesluit noodzakelijk.

Mutaties

De algemene reserve wordt gevoed door enerzijds een voordelig rekeningsaldo en anderzijds een positief saldo van de herijking reserves, tenzij de raad anders beslist over beide saldo’s. Binnen de algemene reserve worden bedragen geoormerkt voor besteding indien hiertoe door de raad besloten is.

Toevoegingen:
De werkelijke vermeerderingen in 2021 in de algemene reserve bestaan uit:

• Resultaatbestemming programmaverantwoording 2020 € 2.585.302 (rekeningresultaat 2020).
• De vermeerdering van € 66.836 inzake vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045). De vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten betreffen overhevelingen van gelden die niet meer benodigd zijn. Het bedrag van de vrijval € 61.836 komt overeen met het geraamde bedrag.
• Het totaal aan vermeerderingen van € 51.026 inzake de vrijval uit de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045). Welke zijn besloten tijdens de 2e bestuursrapportage 2021. Het bedrag van de vrijval € 51.026 komt overeen met het geraamde bedrag.
• De vermeerdering van € 559.241 inzake het opheffen van de parkeerreserve. Beslispunt 6 in de 1e bestuursrapportage 2021. Het bedrag van de vrijval € 559.241 komt overeen met het geraamde bedrag.
• De vermeerdering van € 78.028 inzake de storting van de opbrengst regiodeal en investeringsagenda. Besluit genomen tijdens 2e bestuursrapportage 2021. Het bedrag van de storting € 78.028 komt overeen met het geraamde bedrag.

Onttrekkingen:
De verminderingen bestaan in 2021 uit:
Budgetoverhevelingen jaarrekening 2021 en voorgaande jaren:       € 5.207.388
Bij het vaststellen van de jaarrekening 2021 en voorgaande jaren
zijn budgetten overgeheveld die benodigd zijn voor de uitvoering
van activiteiten in de daaropvolgende jaar/jaren. Deze gelden zijn
in 2021 overgeheveld naar de reserve overheveling restant
exploitatiebudgetten. Wij verwijzen u ook naar de toelichting bij
de reserve overheveling exploitatiebudgetten (R.16045).

Totaal verminderingen                     € 5.207.388

Afwijking realisatie ten opzichte van de raming

In werkelijkheid is € 604.599 minder aan de algemene reserve onttrokken dan geraamd. De verschillen tussen de begroting na wijziging en de rekening zijn toegelicht in het onderdeel "analyse op de afwijkingen begroting na wijzigingen - rekening" indien deze per deelprogramma een bedrag van € 25.000 of meer betreffen. Voor deze reserve zijn deze verschillen terug te vinden in de diverse deelprogramma's.